Hồ sơ Paradise là tập hợp 13,4 triệu tài liệu lưu trữ trong 50 năm từ 21 nguồn khác nhau. Chỉ riêng ở
Hoa Kỳ, hồ sơ Paradise đã nhắc đến danh tính của 31.000 cá nhân và doanh nghiệp
[2] liên quan đến đầu tư offshore (đầu tư ở
hải ngoại, thường là qua những công ty tài chính môi giới) đã được tiết lộ qua báo
Süddeutsche Zeitung của
Đức. Tờ báo đã chia sẻ hồ sơ với
Liên đoàn nhà báo điều tra quốc tế (ICIJ) và một phần đã được công khai vào ngày 5 tháng 11 năm 2017.
[3]Hồ sơ Paradise là hồ sơ điều tra thứ sáu của
ICIJ về các công ty offshore (công ty ngoại biên) sau các hồ sơ
Offshore leaks (công bố ngày 4 tháng 4 năm 2013 tiết lộ hàng trăm ngàn cá nhân và doanh nghiệp lợi dụng các
thiên đường thuế để trốn thuế và rửa tiền),
China Leaks (Công bố năm 2014 về 20.000 công dân
Trung Quốc liên quan đến các công ty offshore),
Lux Leaks (công bố tháng 11 năm 2014 về ưu đãi thuế ở
Luxembourg),
Swiss Leaks (công bố tháng 2 năm 2015 về
rửa tiền và
trốn thuế ở
Thụy Sĩ) và
Tài liệu Panama.
[4][5]Hồ sơ Paradise gồm ba nhóm dữ liệu: 6,8 triệu tài liệu nội bộ của
công ty luật
hải ngoại Appleby, 566.000 tài liệu nội bộ của Công ty luật Asiaciti Trust và 6,2 triệu tài liệu từ sổ sách kế toán của các công ty có hội sở tại 19
thiên đường thuế chủ yếu là các đảo quốc gồm
Antigua và Barbuda,
Aruba,
Bahamas,
Barbados,
Bermuda,
Dominica,
Grenada,
Cayman,
Quần đảo Cook,
Marshall,
Labuan,
Liban,
Malta,
Saint Kitts và Nevis,
Saint Lucia,
Saint Vincent và Grenadines,
Samoa,
Trinidad và Tobago,
Vanuatu.
[6]Hồ sơ Paradise tiết lộ các mánh khóe hợp pháp được sử dụng nhằm
tối ưu hóa thuế chứ không liên quan nhiều đến hoạt động
rửa tiền do trốn thuế và các hoạt động phi pháp khác (buôn vũ khí, buôn ma túy...). Tối ưu hóa thuế và gian lận thuế đều có chung mục đích là giảm tiền đóng các loại thuế như thuế
VAT,
thuế thu nhập,
thuế doanh nghiệp. Khác với gian lận thuế, tối ưu hóa thuế chỉ nhằm giảm tối đa tiền thuế phải nộp chứ không trốn thuế.
[2]Hồ sơ có nguồn gốc từ
công ty luật
hải ngoại Appleby. Nó chứa tên của hơn 120.000 người và công ty.
[7] Những tài liệu này tiết lộ tên tuổi một số nhân vật danh tiếng và tập đoàn đa quốc gia giấu tiền tại các
thiên đường thuế, được thực hiện qua một loạt khoản đầu tư vào các
công ty bình phong đặt ở
hải ngoại. Trong số những người được đề cập đến, một cách độc lập, có
Hoàng tử Charles[8],
Nữ hoàng Elizabeth II,
[9] Tổng thống Colombia
Juan Manuel Santos, và
Bộ trưởng Thương mại Hoa Kỳ Wilbur Ross.
[10]